Размер начислений на фонд оплаты труда

Содержание

Как будут рассчитываться налоги с зарплаты в 2020 году в процентах: таблица расчетов

Размер начислений на фонд оплаты труда

Начиная с 2020 года, все россияне должны уплачивать дополнительно 6% в качестве налога с зарплаты. Это нововведение принято в довесок к 13% НДФЛ.

Таким образом будет формироваться для каждого работающего гражданина счет, представляющий собой индивидуальный пенсионный капитал или ИПК, создаваемый для всех граждан Российской Федерации.

Стоит разобраться, куда пойдут эти деньги, как будут рассчитываться налоги с зарплаты в 2020 году в процентах. Таблица расчетов поможет наглядно все увидеть.

pixabay.com

Налоговое бремя для граждан России даже не думают ослаблять, каждый раз придумывая дополнительные налоги и сборы.

Так и сейчас, начиная с 2020 года, жителей России ждет облегчение зарплаты еще на 6%.

Проект был разработан Минфином совместно с Центробанком в начале 2019 года, и только сейчас он прошел все согласования и скоро вступит в силу. Давайте рассмотрим, что он нам принесет.

Для чего вводится этот налог

Согласно проекту Министерства финансов РФ, создание нового налога, совместно с внедрением индивидуального пенсионного капитала (ИПК), дает возможность правительству обеспечить повышение пенсий на 20%.

Причем формирование накопительной части для всех работающих граждан РФ будет происходить благодаря отчислению 6% налога со всех получаемых официальных доходов. Сюда входит, в первую очередь, заработная плата.

Весь получаемый капитал Минфин планирует накапливать в негосударственных пенсионных фондах, прошедших проверку на надежность и предлагающих выгодный процент по вкладам. Считается, что такое нововведение будет подталкивать граждан самим заботиться о будущей пенсии, занимаясь приумножением социального пособия.

Так как основным источником дохода большей категории граждан является их заработная плата, то 6% для ИПК будут удерживать именно из нее. В результате всем работающим придется выплачивать 19%, из которых 13% составляет НДФЛ.

Основные сроки введения

Если говорить о точных сроках введения в действие, то стоит сказать, что сам законопроект уже подготовлен и передан на рассмотрение депутатами Госдумы. Однако одобрения пока не было дано, и президент не подписал документ. Именно это не позволяет Минфину назвать точную дату, когда налог будет введен в силу. Но то, что это будет сделано в 2020 году, уже точно.

Отрабатывается и сам механизм, как будет вводиться новая форма налогообложения всех трудоспособных и работающих жителей страны. Специалисты из Министерства финансов будут рассматривать различные варианты, в число которых входит и автоматическая форма перевода.

Не было разработано и общего решения относительно способа обязательного изъятия фискального взноса. Например, специалисты рассматривают и вероятность, когда работник просто отказывается отплачивать налог через письменное заявление. Причем одним из оптимальных вариантов является постепенное повышение процентной ставки на 1% в год.

В результате, в течение шести лет все работающие россияне получат дополнение к своему налоговому бремени 6% для формирования индивидуального пенсионного капитала.
Причем отдельные эксперты выражают сомнения, что такая мера позволит решить проблему, связанную с выплатой пенсий.

В первую очередь это связано с тем, что очень многие руководители официально значительно уменьшают сумму заработной платы, что делает меньше и сумму уплачиваемых налогов. Такая форма устраивает работников, так как фактическая зарплата будет несколько выше той, за которую отчитываются в налоговую.

Стоит учитывать и то, что найдутся люди, которые через заявление откажутся от удержания у них из зарплаты дополнительных 6%. Особенно, если в законе будет такая возможность.

В качестве альтернативы, российские власти планируют использовать такую форму мотивации, как предоставление всем налогоплательщикам дополнительных льгот, что позволит снизить удерживаемую сумму не в ущерб основным выплатам. Но вот в чем будут заключаться льготы, еще не освещалось.

Какие взносы выплачиваются работодателями

pixabay.com

На сегодняшний день все работодатели выплачивают три основных страховых взноса, при этом не являющимися налоговыми. Это такие как:

  • отчисления в пенсионный фонд – 22%;
  • на медицинскую страховку – 5,1%;
  • для социального страхования – 2,9%.

Они являются обязательными к перечислению в ФСС. Изменяемое законодательство может добавить еще несколько дополнительных отчислений. Например, страховой взнос, который должен защищать трудящихся от банкротства. Он будет составлять 0,02% и перечисляться в Фонд оплаты труда (ФОТ).

Считается, что такая форма позволит защитить сотрудников предприятий от возможного банкротства и потери работы и/или задержек выплаты зарплаты на длительное время. Данный пакет документов уже проходит проверку в экспертной комиссии правительства Российской Федерации.

Считается, что это позволяет увеличить общую сумму отчислений с ФОТ с 30 до 30,02%.

Какие налоги и сборы выплачиваются работодателями

Согласно законодательству, все граждане, которые получают доходы, должны выплачивать подоходный налог – ННДФЛ. А потому стоит рассмотреть, как будут рассчитываться налоги с зарплаты в 2020 году в процентах. Таблица расчетов позволит лучше понять основной принцип вычетов:

Таблица выплат работодателю.

Причем, начиная с 2020 года, все ставки НДФЛ будут несколько подкорректированы с учетом ожидаемых изменений. Все дело в том, считают в Минфине, что процент удержаний следует сделать единым для всех категорий граждан, для чего был разработан пакет документов, которые были переданы на дальнейшее рассмотрение.

Причем затронуты будут не только те, кто работает у конкретного работодателя, но и те, кто относится к категории самозанятых. Им придется в обязательном порядке отчитаться обо всех полученных доходах, начиная с 2020 года.

Причем им необходимо будет перечислить в бюджет все положенные фискальные платежи.

Благодаря специально действующему закону, все самозанятые могли работать, не проходя процедуру регистрации, при этом производя оплату налогов по следующей форме:

  • при получении дохода от физического лица, то 4%;
  • если прибыль получается в результате сотрудничества с частными предпринимателями или юридическими лицами — 6%.

В случае, когда услуги оказываются как физическим, так и ИП, то будет применяться дифференцированная ставка налогообложения. Естественно, что после 2020 года эти процентные ставки будут изменяться. Нам осталось только ждать, когда законопроект будет принят и тогда станет известно, какие изменения в налогообложении нас ждут.

Оригинал статьи: https://bankiclub.ru/nalogi/kak-budut-rasschityvatsya-nalogi-s-zarplaty-v-2020-godu-v-protsentah-tablitsa-raschetov/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b9ba35cc3cbc000ab140b83/kak-budut-rasschityvatsia-nalogi-s-zarplaty-v-2020-godu-v-procentah-tablica-raschetov-5dc3c24592414d00b22c5e30

Налоги с ФОТ (фонда оплаты труда) в 2018 году: ставки, таблица

Размер начислений на фонд оплаты труда

ФОТ (Фонд оплаты труда) — это комплекс выплат трудящимся компании или предприятия. Необходимо отличать фонды заработной платы Рё оплаты труда, это РЅРµ СЃРёРЅРѕРЅРёРјС‹.

Поговорим о налогообложении и ставках на 2018 год, которыми облагается ФОТ поскольку ежегодно происходят изменения в размерах начислений и тарифов.

Также от изменения МРОТ зависит ставка страхования и лимитированная сумма. Однако, обо всем по порядку.

Порядок взимания налогов с заработной платы

Нельзя сказать, что в 2018 году произошли кардинальные изменения в этом вопросе. Сам порядок начисления сохранился на прежнем уровне. Он включает в себя:

  • РІР·РЅРѕСЃС‹ медицинского страхования Рё РІ пенсионный фонд Р РѕСЃСЃРёРё (обязательные платежи);
  • пополнение фонда социального страхования (ФСС);
  • оплата РїРѕРґРѕС…РѕРґРЅРѕРіРѕ налога (плательщикам НДФЛ);
  • плата РІ иные внебюджетные фонды.

Ежегодное изменение минимального размера оплаты труда влияет на расчет страховых взносов, поскольку напрямую от этого зависит: растет как сумма выплат, так и размер предельной базы. В итоге, если говорить простым языком, вся заработная плата из брутто после выплаты налогов и взносов превращается в нетто, которая и выдается на руки трудовому коллективу. Общая сумма комплекса отчислений составляет порядка 33%, но она может быть чуть меньше или чуть больше.

НДФЛ в 2018 году

Налог на доходы физических лиц в 2018 году составляет от 9 до 35% от суммы полученного дохода. Зависит эта ставка от вида полученного вознаграждения.

Все налоговые резиденты стандартно платят в бюджет сумму равную 13% от своей заработной платы.

Показатель, нужно отметить, один из самых низких на сегодня в Европе.

Разберемся в вопросе о том, кто является плательщиками этого налога, а кто нет. Налоговый кодекс понимает под плательщиками следующие категории граждан:

  • резиденты Р Р¤ (имеющие гражданство);
  • нерезиденты Р Р¤;
  • лица без гражданства.

Сюда следует относить и индивидуальных предпринимателей, а также детей, от имени которых должны выступать их законные представители.

Если гражданин имеет гражданство России, он необязательно считается налоговым резидентом.

Под это понятие попадают лица, находящиеся на территории страны в течение 183 дней и более в течение 12 месяцев подряд.

Важно! Даже если гражданин не является резидентом, но доходы в России у него есть, он должен платить НДФЛ.

Ставки на 2018 год определены на уровне:

  • 13% для РґРѕС…РѕРґРѕРІ налоговых резидентов;
  • 30% для РґРѕС…РѕРґРѕРІ неналоговых резидентов.

Плательщиком налога является не работодатель, а сам гражданин, получающий доход. Организация, где он трудится, берет на себя обязательства по расчету этой суммы и перечислению ее в бюджет.

Выплаты в фонды медицинского страхования

Теория о том, что в России сохранено бесплатное медицинское обслуживание не верна.

Конечно, государство выделяет часть средств на развитие медицины, однако, и фонды получают крупные суммы отчислений от работодателей.

Обязательное страхование реализуется через фонды:

  • территориальные РћРњРЎ Рё РёС… филиалы;
  • федеральные РћРњРЎ.

Работодатель заключает договор с фондом на страхование своих сотрудников и перечисляет обязательный взнос.

Также обязан поступить и индивидуальный предприниматель.

5,1% — это та СЃСѓРјРјР°, которую зачастую перечисляют РѕС‚ СѓСЂРѕРІРЅСЏ заработной платы.

Перечисления в пенсионный фонд

Совсем недавно была «Р·Р°РјРѕСЂРѕР¶РµРЅР°» накопительная часть пенсии. Эта мера сохраняется Рё РІ 2018 РіРѕРґСѓ.

Ниже указана таблица с указанием суммы отчислений в пенсионный и другие фонды для разных категорий налогоплательщиков.

Сегодня заинтересованное лицо имеет возможность выбрать, куда пойдут 16% от этих перечислений, что составляют страховые взносы. Вариантов немного:

  • отправить РІСЃРµ РЅР° страховую часть пенсии (если гражданин РЅРµ написал заявление, это действие производится РїРѕ умолчанию);
  • отправить 10% РЅР° страховую часть, Р° остаток — РІ накопления.

Перечисления в фонд социального страхования

Размер отчислений в данный фонд зависит от вредности производства.

Стандартный размер отчисления сохранился на уровне прошлого года и составил 2,9% от заработной платы.

Однако, как это видно из общей таблицы (указана ниже), ставка может меняться в зависимости от категории плательщика и вида страхования.

Оформляя больничный или сотрудницу в декрет, работодатель тесно связан с ФСС. �менно за счет фонда оба больничных и оплачиваются.

Дополнительно соцстрах установил тарифы на страхование от несчастных случаев. Ставка определяется индивидуально в зависимости от рода деятельности предприятия. Ее размер варьируется от 0,2 до 8,5%.

Важно! В фонд социального страхования не предусмотрены платежи от индивидуальных предпринимателей. Этот вид выплат касается только организаций.

Однако, �П могут перечислить добровольный платеж, касающийся страхования в случае временной нетрудоспособности или материнства. Эта выплата составляет на текущий год 2158,99 рублей.

Таблица налогов и взносов

Рассмотрим сводную таблицу выплат налогов и взносов на ФОТ, что позволит легче воспринять большой объем информации.

Категория налогоплательщиковПодоходный налогРезидент/нерезидентФССТравматизм/болезнь или материнство/с выплат свыше 718 000 руб. за год нарастающим итогомПФРСо стандартных выплат/с суммы свыше 796 000 руб. за год нарастающим итогомМедицинское страхование
Р�Рџ Р·Р° себя13% (РѕС‚ РґРѕС…РѕРґР°)/--/2 158,99 СЂСѓР±. (добровольный РІР·РЅРѕСЃ)/-19 356,48 СЂСѓР±. (РїСЂРё доходах менее 300 000 СЂСѓР±.);Если РѕРЅРё выше, дополнительно оплачивается 1% РѕС‚ превышенного РґРѕС…РѕРґР° (лимит выплат 154 851,84 СЂСѓР±. Р·Р° РіРѕРґ)3 796,85 СЂСѓР±.
Плательщики в статусе резидентов городов Крыма плюс Севастополь, Владивосток13%/30%От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/1,5%/0%6%/10%0,1%
Плательщики в статусе резидентов территорий опережающего социально-экономического развития13%/30%От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/0%/0%14%/10%0%
Аптеки и предприниматели с фармацевтической лицензией;Благотворительные фонды с упрощенной системой налогообложения;Компании с УСН, занятые в обработке;�П с патентом13%/30%От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/0%/0%20%/10%0%
Прочие �П13%/30%От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/2,9%/0%22%/10%5,1%
Прочие компании, не задействованные в науке13%/30%От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/2,9%/0%22%/10%5,1%

Напоминаем, что указанная процентная ставка рассчитывается от уровня заработной платы. Если на предприятии трудится иностранный гражданин, взносы за него могут отличаться в зависимости от его гражданства.

Р р°сѓс‡рµс‚ рѕр°р»рѕрірѕрі рё рір·рѕрѕсѓрѕрі

Рассмотрим пример расчета с суммы заработной платы до налогообложения. Допустим, гражданка имеет оклад в 47 000 рублей. Расчет таков:

  • РёР· этого РґРѕС…РѕРґР° изымается 13% НДФЛ Рё перечисляется РІ бюджет 6 110 рублей;
  • работодатель дополнительно перечисляет 22% РІ Пенсионный фонд — 10 340 рублей;
  • РІ ФСС 2,9% также отчисляет работодатель РІ СЃСѓРјРјРµ 1363 рубля, Р° также 0,2% страхование РѕС‚ профессиональных заболеваний — 94 рубля;
  • 5,1% РІ фонд медицинского страхования — 2 397 рублей.

​

Уже сейчас известно, что в будущем году произойдут значительные изменения в контроле за перечислениями обязательных страховых взносов. Администрированием будет заниматься ФНС.

Источник: https://paperdoc.ru/documents/buxgalteriya/nalogi-s-zarplaty-tablica

Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Размер начислений на фонд оплаты труда

Юридический лица и индивидуальные предприниматели обязаны с заработков работников производить отчисления в бюджет. Какие налоги и взносы платятся сотрудниками и работодателями, сколько процентов от заработка взимается, какова ответственность за нарушение законодательства при уплате налогов и взносов — рассказываем в этом материале.

Виды отчислений с заработной платы

Зарплата работника является базой для начисления взносов и налогов в бюджет. Условно такие отчисления можно поделить на 2 категории:

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — удержание производится из доходов, начисленных в пользу сотрудника.

Это федеральный налог, но пополняет он местный бюджет. За счет НДФЛ восстанавливаются дороги, ремонтируются и финансируются учреждения образования и здравоохранения.

  1. Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — начисляются на заработную плату сотрудников и уплачиваются из средств работодателя.

Эти отчисления нужны для соблюдения Конституции РФ в части реализации прав граждан на охрану здоровья, обеспечения социальной защиты и страхования, оказания медицинской помощи. Расчет отчислений в Пенсионный фонд является гарантом будущей пенсии сотрудника.

Порядок начисления страховых взносов регулируется ст. 419-431 НК РФ, Федеральным Законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ, НДФЛ — главой 23 НК РФ.

Причины возникновения недоимки по страховым взносам в ПФР

Порядок, сроки и особенности уплаты НДФЛ

Напомним, работодатель — это налоговый агент, поэтому с доходов сотрудников он обязан исчислять и удерживать налог. 

Размер НДФЛ составляет:

  • с зарплаты и других доходов, кроме выигрышей, призов и материальной выгоды — 13% для резидентов, 30% — для нерезидентов. Есть исключение: 13% будут уплачивать нерезиденты — высококвалифицированные специалисты, работающие в РФ по патенту и граждане стран-участниц ЕАЭС;
  • 35% — с выигрышей, призов и материальной выгоды резидентов;
  • дивиденды резидентов облагаются по ставке 13%, нерезидентов — 15%.

Сроки перечисления налога на доход ФЛ регламентируется п. 6 ст. 226 НК РФ:

  • НДФЛ с отпускных и больничных уплачивается в месяце их выплаты, не позднее последнего дня месяца;
  • с остальных доходов — в день, следующий за днем выплаты.

Послаблением налогового бремени по НДФЛ является предоставление стандартных, социальных, имущественных и иных вычетов.

Периоды и порядок уплаты страховых взносов

Расчет страховых взносов с зарплаты — обязанность работодателя, регулируемая главой 34 НК РФ. Применяемые тарифы регламентируются 425-430 статьями данного свода.

В 2019 году действуют следующие тарифы по страховым взносам:

  • пенсионные отчисления с доходов меньше 1 млн 150 тыс. руб. удерживаются в размере 22%;
  • с доходов свыше указанной суммы — 10%.

Взносы на медицинское страхование взимаются в размере 5,1%.

Взносы на социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности, материнства перечисляются с доходов менее 865 тыс. руб. в размере 2,9%; при превышении упомянутой суммы дохода ставка составляет 0%. Для временно находящихся в России иностранных граждан, не являющихся высококвалифицированными специалистами, применяется ставка 1,8%.

Срок уплаты установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Также работодатели обязаны перечислять в ФСС «травматические» страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Размер тарифа колеблется от 0,2% до 8,5%, зависит от наличия сотрудников-инвалидов, степени риска производственной деятельности.

Отметим, что ИП в единственном лице не обязан уплачивать данный вид взносов, обязанность наступает при приеме на работу сотрудника.

Расчет заработной платы и страховых взносов должен быть произведен отдельно по каждому работнику и по каждому виду взносов.

Пример расчетов

Сотрудник на предприятии 1 класса профессионального риска заработал за месяц 20 тысяч рублей. Он имеет 1 ребенка (стандартный вычет – 1400 руб.). Бухгалтер выполнил расчет: 20 000*22% = 4400 руб. — в ПФР; 20 000*2,9% = 580 руб. — в ФСС; 20 000*5,1% = 1020 руб.

— в ФОМС; 20 000*0,2% = 40 руб. — взнос за травматизм. Из фонда оплаты труда будут перечислены общие за всех сотрудников взносы по 4 платежным поручениям. НДФЛ составит: (20 000 – 1400) * 13% = 2418 руб.

Сумма к выдаче сотруднику: 20 000 – 2418 = 17 582 руб.

Какие доходы не подлежат налогообложению

Статьи 217 и 422 НК РФ гласят, что НДФЛ и страховые взносы не удерживаются со следующих выплат:

  • материальная помощь до 4000 рублей (считается нарастающим итогом за год);
  • выплаты по листку нетрудоспособности, по беременности и родам, уходу за ребенком;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • выплата работнику, положенная при наступлении смерти близкого родственника;
  • при суточных выплатах освобождается от уплаты НДФЛ сумма из расчета 700 руб./день (при командировке в пределах РФ), при служебной поездке за границу — из расчета 2500 руб./день и др.

Для должного начисления и проведения платежей в ФСС и ПФР, приема отчетов от ИП и ЮЛ, взаимозачетов платежей, взыскания долгов, наложения штрафов за просрочку или неуплату, производится администрирование страховых взносов, которым с 2017 года занимается ФНС. 

Налоговая вызывает на комиссию по взносам и НДФЛ: кого приглашают и как подготовиться

Виды ответственности

За просрочку или неуплату налогов и взносов с зарплаты наступает налоговая, административная, а в отдельных случаях и уголовная ответственность.

Налоговый агент или ИП наказывается штрафом в размере 20-40% от указанной выплаты (ст. 122 НК РФ). При задержке уплаты взимаются пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Уголовная ответственность для страхователя наступает при сознательном уклонении от уплаты взносов или большом размере долга. Так, предпринимателям и юрлицам грозит штраф от 100 до 300 тысяч рублей (от 200 до 500 тыс. руб., если долг особо крупный), принудительные работы или лишение свободы. Сроки и размер наказания зависят от тяжести преступления.

Важно!

Ответственны и те предприниматели, которые не подали отчетность, забыли её подать или давно не работают в качестве ИП, ведь обязанность по уплате страховых взносов сохраняется до момента снятия ИП с учета. Например, предприниматель, не представивший декларацию, может получить от ИФНС начисление взносов в размере 8 МРОТ (доход ИП не подтвержден).

С 2018 года введена амнистия для задолженностей и пеней по налогам, образовавшимся до 01 января 2015 года, и страховым взносам до 01 января 2017 года. Она касается только тех бизнесменов, которые не подали сведения в ПФР о своих доходах за эти периоды. На страховые взносы за себя и работников ИП амнистия не распространяется, их следует уплатить.

Например, сотрудничество с нашей компанией предусматривает регулярную сверку с ИФНС и внебюджетными фондами, что входит в стандарт оказания бухгалтерских услуг.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/raschet-zarabotnoy-platy-s-otchisleniyami-v-fondy/

Налоги на ФОТ в 2019 году: отчисления за счет сотрудников, взносы и процентная ставка в виде таблицы

Размер начислений на фонд оплаты труда

Отчисления, которые производит бухгалтерия с фонда оплаты труда, то есть с заработной платы сотрудников, можно разделить:

  • на отчисления за счет самих сотрудников – это налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • на отчисления за счет работодателя – это пенсионные, медицинские взносы, а также взносы на социальное страхование.

Отчисления за счет сотрудников

За счет сотрудников, а именно с их заработной платы, работодатель в пользу государства платит один налог – НДФЛ.

Налог уплачивается со всех видов вознаграждения за труд: заработной платы, по договорам подряда, гражданско-правовым договорам и пр.

Налоговая инспекция внимательно следит за этими отчислениями, и за неуплату, а также за ошибки в расчетах накладывается штраф в размере 20% от суммы, которая должна была быть уплачена (статья №123 НК РФ).

Процесс расчета НДФЛ в 2019 году остался неизменным. Для того чтобы рассчитать сумму налога, бухгалтер или иной ответственный сотрудник должен определить сумму дохода за отчетный период и вычесть из нее сумму налогового вычета, если он имеется. Налоговые вычеты могут быть:

  • стандартные – это вычеты, которые предоставляются родителям несовершеннолетних детей, инвалидам детства, чернобыльцам, вдовам военнослужащих и т. д. (статья №218 НК РФ);
  • социальные – вычеты на расходы на лечение, добровольное медицинское страхование, обучение, благотворительность и пр. (статья №219 НК РФ);
  • инвестиционные – вычеты за операции с ценными бумагами и инвестиционными счетами (статья №219.1 НК РФ);
  • имущественные – это вычеты за продажу, покупку, строительство недвижимости;
  • профессиональные – вычеты с доходов, которые получены за работу ИП, нотариусами, деятелями науки и культуры (статья №221 НК РФ);
  • вычеты, которые осуществляются при переносе на будущие сроки убытков от операций с ценными бумагами и с финансовыми инструментами при срочных сделках (статья №220.1 НК РФ).

После этого полученная сумма умножается на ставку НДФЛ. Ставка налога зависит от того, является ли сотрудник резидентом РФ (имеет российское гражданство или вид на жительство), так для резидента НДФЛ составляет 13%, а для нерезидента уже 30% (исключением являются высококлассные специалисты, работающие в РФ по патенту, и резиденты Евразийского экономического союза).

Например, заработная плата сотрудника составляет 63000 рублей в месяц, он имеет право на вычет на троих детей, который составляет 3000 рублей: (63000 – 3000) * 13% = 7800 рублей, соответственно, сотрудник получит на руки 55200 рублей (63000 – 7800).

Взносы с ФОТ

Все организации обязаны платить взносы в ФНС с тех выплат, которые произвели своим сотрудникам в качестве заработной платы. Размер страховых взносов установлен в статьях 426-429 НК РФ. Общий процент взносов от уплаченной заработной платы составляет 30% и является стандартным размером. Однако некоторые организации имеют право уплачивать взносы по пониженным тарифам (статья №427 НК РФ):

  • предприятия, задействованные в инновационных сферах деятельности;
  • некоммерческие (кроме государственных и муниципальных) и благотворительные организации, работающие по упрощенной системе налогообложения;
  • организации, уплачивающие заработную плату членам команд судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
  • предприятия, работающие по упрощенной системе налогообложения и производящие пищевые продукты, одежду, спортивные товары и игрушки, компьютеры, лекарства и пр.;
  • аптеки и иные фармацевтические организации;
  • ИП, работающие по патенту;
  • организации, задействованные в “Сколково”;
  • организации-участники региональных программ в Крыму, Владивостоке, Калининградской области;
  • организации, производящие анимационные фильмы.

Кроме того, работодатели обязаны уплачивать страховые взносы (несчастные случаи на рабочем месте и профессиональные болезни) в ФСС, тарифы которых в 2019 году остались прежними: действует тридцать два тарифа от 0,2 до 8,5% (средний составляет 0,51%), которые назначаются в зависимости от формы организации юридического лица, длительности его работы, наличия сотрудников с инвалидностью и т. д.

Взносы в ФСС выплачиваются ежемесячно за прошедший месяц не позднее 15 числа.

Таблица налогов и взносов

ОтчисленияПроцентная ставка
НДФЛ (статья №224 НК РФ)
  • 13% для резидентов, высококвалифицированных специалистов-иностранцев, работающих по патенту, членов ЕАЭС;
  • 30% для нерезидентов
Пенсионный взнос ( первый пункт статьи №426 НК РФ)22% с доходов, которые не превышают 1150000 рублей, с суммы выше – 10%
Медицинский взнос (третий пункт статьи №426 НК РФ)5,1%
Социальные взносы (второй пункт статьи №426 НК РФ)
  • 2,9% с доходов, не превышающих 865000 рублей (эта сумма является предельной, то есть, доходы, полученные сверх этой цифры, взносами не облагаются);
  • 1,8% для иностранцев, которые не являются высококлассными специалистами
Взнос в ФСС на травматизм (статья №1 ФЗ №179 от 22.12.20050.2 – 8,5%. Процент зависит от профессионального риска сотрудника (существует 32 класса)

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/fot-tablica.html

Все отчисления в фонды в 2020 году

Размер начислений на фонд оплаты труда

Отчисления с заработной платы — это страховые взносы или налоги, которые работодатели перечисляют в пользу страхового обеспечения трудящихся граждан. Все выплаты с 2017 года администрирует Федеральная налоговая служба (кроме взносов на травматизм). 

В феврале 2020 года в прессе появились сообщения о планах правительства уменьшить налоги по зарплате в 2020 году, точнее, ставки страховых платежей (примерно на 5-7 процентных пунктов, то есть в сумме нагрузка на работодателей должна уменьшиться с нынешних 30% до 23-25%).

Пока решений не принято, посмотрим, как рассчитываются взносы в 2020 году.

Правила отчислений

Обновленный Налоговый кодекс, а именно введенная в 2017 году 34 глава, регулирует взаимоотношения между российскими работодателями и фондами: таблица отчислений в фонды в 2020 году покажет их значения и коды КБК, по которым производятся перечисления.

Действующее фискальное законодательство устанавливает, что наниматель, будь то организация или индивидуальный предприниматель, который использует в своей деятельности наемный труд, обязан исчислять и уплачивать страховые взносы в бюджет государства. Платежи и налоги с зарплаты в 2020 году, в зависимости от их назначения, направляются в соответствующие внебюджетные фонды. Затем денежные средства направляются в качестве финансирования:

  • пенсий и пенсионных накоплений российских граждан;
  • бесплатной медицинской помощи;
  • пособий и выплат по временной нетрудоспособности трудящихся, в том числе и по материнству.

Отметим, что взносы от несчастных случаев и профзаболеваний работодатели должны зачислять в Фонд социального страхования. Особенности применения этого вида страхового обеспечения закреплены в законе № 255-ФЗ.

Помимо страхового обеспечения, наниматели исчисляют в ФНС подоходный налог с зарплаты в 2020 году. Налог на доходы физических лиц, или НДФЛ, имеет фиксированную ставку — 13%.

Объекты обложения

Несмотря на различность понятий, многие граждане считают, что налог на заработную плату в 2020 году — это не только НДФЛ, но и все страховые отчисления. Но чиновники довольно жестко разграничили эти термины.

Отметим, что ключевое отличие НДФЛ и страхового обеспечения в том, что подоходный налог удерживают непосредственно из суммы зарплаты. А вот страховые взносы работодатель уплачивает в бюджет за счет собственных средств, то есть начисляет их «сверх» сумм заработной платы.

Объектом обложения в обоих случаях являются суммы вознаграждений за труд. К примеру, налог на зарплату касается не только должностного оклада, но и всех видов компенсационных и стимулирующих выплат. Например, премии, доплата за труд в ночное время, оплата сверхурочных часов и праздничных дней.

Ставки и вычеты

В настоящее время работодатели удерживают со всех доходов своих сотрудников НДФЛ по единой ставке. Мы отметили, сколько процентов налог с заработной платы 2020: НДФЛ равен 13%. Чиновники предусмотрели ряд налоговых вычетов для трудящихся специалистов.

Так, работник вправе претендовать на детский вычет — самый распространенный в России. Также законодатели предусмотрели профессиональные, имущественные, инвестиционные и социальные налоговые льготы. Подробнее — в статье «Как гражданину получить налоговый вычет».

Расчет сумм

Теперь определим, сколько обязаны отчислять наниматели в ФНС: таблица ставок зарплатных налогов в 2020 году представляет базовые показатели.

Сразу оговоримся, что чиновники определили ряд льгот для российских организаций и индивидуальных предпринимателей. Эти категории страхователей вправе применять пониженные тарифы страховых взносов.

О том, кто может снизить платежи в бюджет, мы рассказали в специальном материале «Кому положены пониженные тарифы страховых взносов».

Таблица отчисления с зарплаты в 2020 году в процентах

Вид страхового обеспеченияПоказатель в %Код бюджетной классификации
Обязательное пенсионное страхование (ОПС)22Установлен лимит! 1 150 00 рублей! При превышении суммы дохода процентная ставка понижается до 10%.182 1 02 02010 06 1010 160
Обязательное медицинское страхование (ОМС)5,1182 1 02 02101 08 1013 160
Взносы на оплату пособий по временной нетрудоспособности или по материнству (ВНиМ)2,9Установлен лимит! 865 000 рублей! При превышении суммы дохода платежи не начисляются (ставка 0%)182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы НС и ПЗОт 0,2 до 8,5393 1 02 02050 07 1000 160

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/v-fondi

Налоги с ФОТ: начисления на оплату труда

Размер начислений на фонд оплаты труда

Какие налоги с ФОТ требует государство от российских индивидуальных предпринимателей и юридических лиц? Фонд оплаты труда состоит не только из заработной платы, но и из всех перечислений работодателя в пользу наёмных работников. Большая часть этих начислений подлежит налогообложению. Помимо налогов от ИП и юридических лиц требуется ежемесячная выплата некоторых других обязательных платежей. Каких именно — рассказываем ниже.

Общий перечень налогов и обязательных платежей с ФОТ

В соответствии с российским законодательством индивидуальные предприниматели, все предприятия и учреждения, нанимающие сотрудников, выступают их налоговыми агентами и ежемесячно производят отчисления от ФОТ — фонда оплаты труда.

Сами наемные сотрудники, то есть физические лица, выключены из процесса перечисления налогов. Об уплате обязательных платежей они могут узнать только из зарплатного «квитка» или справки по форме 2-НДФЛ.

Такой порядок принят для удобства работы федеральной налоговой службы. Её сотрудникам проще контролировать организации, чем разбираться с каждым налогоплательщиком отдельно.

Начисления на фонд оплаты труда появляются ежемесячно.

Начисления на фонд оплаты труда появляются ежемесячно. Задача каждого работодателя — уплатить их в предписанный законом срок и в полном объёме. В этот перечень входят:

  1. Налоги на доходы физических лиц — с заработной платы сотрудников, больничных и отпускных, премиальных поощрений и иных выплат, которые перечисляются сотрудникам по итогам профессиональной деятельности.
  2. Обязательные перечисления в специализированные фонды — пенсионный, а также социального и медицинского страхования.

Характеристика налогов и обязательных платежей с ФОТ

Далее мы подробно рассмотрим, какие начисления на оплату труда требует закон от работодателей в 2018 году, в какие временные периоды, а также в каком объёме. Также все категории обязательных платежей и налогов будут представлены ниже в виде удобной таблицы.

Своевременная уплата НДФЛ за всех работников — важная часть платежей с ФОТ

Основной налог на фонд заработной платы — это НДФЛ, налог на доходы физических лиц. Размер этого налога, уплачиваемого резидентами Российской Федерации — а к ним относится большая часть работников — составляет 13% от всей суммы начисления.

Если в штате организации числится иностранный гражданин, то есть налоговый резидент другого государства, в бюджет России требуется уплатить 30% от величины начисления. Такие ситуации встречаются на практике значительно реже, но всё же стоит помнить о них.

Уплата налога производится в тот же день, что и перечисление (выдача) денег работнику. Чаще всего НДФЛ уплачивается с заработной платы, а также с отпускных, больничного листа и премиальных поощрений. Обратите внимание, что уплачивать НДФЛ с заработной платы необходимо только один раз в месяц, уплата этого налога с так называемого «аванса» не предусмотрена.

Обязательные платежи с ФОТ в различные фонды

Закон также обязывает работодателей ежемесячно вносить за работников несколько видов обязательных платежей в пользу различных страховых фондов — социального и медицинского. Также обязанностью предпринимателей и организаций является уплата пенсионных взносов за всех своих работников.

В настоящее время предусмотрены следующие ставки по данным категориям платежей (от общей суммы выплаты):

  • медицинское страхование — 5,1%;
  • социальное страхование — 2,9% (может быть увеличен на опасных и вредных производствах);
  • пенсионные взносы — 22%.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели не обязаны уплачивать взносы на социальное страхование, эта категория касается только юридических лиц. Исключением является ситуация, когда предприниматель хочет перечислять средства на социальное страхование добровольно.

Закон обязывает работодателей ежемесячно вносить за работников несколько видов обязательных платежей в пользу различных страховых фондов.

Данные бухгалтерского баланса — где ФОТ, а где ФЗП

Фонд оплаты труда в балансе фиксируется по кредиту 70, в строках дебета 91, 26, 25, 20 и 08. Не путайте ФОТ с фондом заработной платы — последний содержит исключительно перечисления работникам за трудовую деятельность за минусом всех других выплат. Фонд заработной платы в балансе фиксируется в К70 Д20.

Таблица — все платежи и перечисления наглядно

Чтобы не запутаться в перечне обязательных платежей, начисляемых государством на фонд оплаты труда ИП и юридических лиц, воспользуйтесь простой и удобной таблицей, представленной ниже.

Налог, взнос или платёжСтавка (от суммы начислений)Отдельные нюансы
Налог на доходы физических лиц13% или 30%Налоговые резиденты России уплачивают НДФЛ в размере 13%, граждане иностранных государств — 30%.
Пенсионные взносы22%Пенсионные взносы уплачиваются также отдельными категориями иностранных граждан, это связано со статусом их присутствия на территории РФ.
Взносы на социальное страхование2,9%

Это стандартная ставка, которая может быть увеличена в зависимости от вредности и опасности производства.

Уплачивается только юридическими лицами, ИП — только по желанию.

Медицинское страхование5,1%

Российское законодательство предусматривает штрафные санкции за неуплату любых налогов и обязательных платежей.

Пример расчётов и перечислений — расчёт ФОТ и всех обязательных платежей

Разберём, как происходит расчёт объёмов налогов и обязательных платежей с фонда оплаты труда в 2018 году на примере вымышленной организации ООО «Цветы». Предположим, что в организации трудоустроены 18 сотрудников, 16 из которых — налоговые резиденты России (то есть уплачивают НДФЛ 13%), а 2 других — нерезиденты (то есть НДФЛ для них — 30%).

Зарплата 5 сотрудников составляет 15 000 рублей (среди них двое иностранных граждан), 5 других — 18 000 рублей, 3 — 25 000 рублей, 4 — 30 000 рублей и 1 — 40 000 рублей. Никаких других начислений кроме заработной платы работникам в этом месяце не проводилось. Для начала считаем размер фонда оплаты труда за этот месяц:

(5 * 15 000) + (5 * 18 000) + (3 * 25 000) + (4* 30 000) + 40 000 = 400 000 рублей.

При этом суммарное значение заработной платы налоговых резидентов составляет 370 000 рублей, а нерезидентов — 30 000 рублей. Теперь посчитаем что и в каком объёме будет уплачивать работодатель в бюджет и страховые фонды:

  1. НДФЛ налоговых резидентов. 370 000 * 13% = 48 100 рублей.
  2. НДФЛ нерезидентов. 30 000 * 30% = 9 000 рублей.
  3. Пенсионные взносы. 400 000 * 22% = 88 000 рублей.
  4. Взносы на медицинское страхование. 400 000 * 5,1% = 20 400 рублей.
  5. Взносы на социальное страхование. 400 000 * 2,9% = 11 600 рублей.

Таким образом, суммарное значение всех обязательных платежей в бюджет и страховые взносы для организации, чей ежемесячный фонд оплаты труда составил 400 000 рублей, составит 177 100 рублей. То есть затраты на оплату труда сотрудников и сопутствующих им начислений будут равны 577 100 рублей.

Ответственность за неуплату налогов с ФОТ

Российское законодательство предусматривает штрафные санкции за неуплату любых налогов и обязательных платежей, а также несвоевременное перечисление или неуплату в положенный срок.

За просроченные страховые взносы придётся добавить к сумме платежа от 20% до 40% неуплаченного значения. Неуплата в положенный срок налогов приведёт к административному штрафу.

Его размер, как правило, от 2 до 5 тысяч рублей.

Заключение

В Российской Федерации работодатели выполняют обязанности налоговых агентов для нанятых сотрудников, следовательно, со всего фонда оплаты труда.

Таким образом, для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей предусматривается обязанность своевременной уплаты налогов в бюджет и страховых перечислений в специализированные фонды.

За неисполнение этих обязанностей контролирующие органы вправе наложить штрафные санкции на работодателя.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/nalogi-s-fot-nachisleniya-na-oplatu-truda.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.