Расчет командировочных затрат

Содержание

Размер командировочных расходов в 2020 году: суточные по России и за рубежом

Расчет командировочных затрат

— Организация бизнеса — Кадры — Размер командировочных расходов в 2020 году

Компании, стремящиеся к расширению своего влияния, а также к налаживанию связей с контрагентами, часто прибегают к командированию подчиненных. Сотрудники, которые отправляются в деловые поездки в 2020 году, должны быть ознакомлены не только с общими правилами осуществления подобной процедуры, но и с порядком последующей оплаты такого направления работы.

Особенности обеспечения командировочных расходов в 2020 году

Деловые поездки являются для компаний повсеместным явлением. Они регулируются трудовым законодательством, в частности, ст. 167 ТК РФ. Данный норматив предоставляет сотруднику ряд гарантий, среди которых:

  • сохранение рабочего места на период его пребывания в деловой поездке;
  • сохранение заработной платы лица в полном объеме. То есть, за каждый день пребывания субъекта в командировке, включая выходные и нерабочие даты, он будет получать зарплату, оговоренную в трудовом соглашении;
  • полная компенсация документально подтвержденных командировочных затрат, понесенных субъектом в течение поездки.

Помимо возмещения затрат на жилье и дорогу, субъект также вправе претендовать на получение средств на оплату продуктов питания, общественного транспорта, а также на прочие траты, понесенные ввиду производственной необходимости.

Отечественное законодательство не регулирует минимальный и максимальный отрезок пребывания гражданина в командировке. Также нормативные акты не отмечают, какой должен быть минимальный и максимальный объем суточных выплат. Данные сведения каждая компания определяет для себя индивидуально, фиксируя информацию в Учетной политике, Положении о командировках или любом ином локальном нормативе.

Начиная с 01.01.2018г., в ст. 422 НК РФ были внесены коррективы, в соответствии с которыми часть суточных выплат освобождается от необходимости начисление на них социальных взносов. Она совпадает с лимитами, которые установлены для суточных в контексте обложения НДФЛ. То есть, никакому виду налогообложения теперь не подлежат такие объемы суточных:

  • если деловая поездка осуществляется в пределах РФ ─ 700 руб.;
  • если деловая поездка осуществляется в другое государство ─ 2500 руб.

Ранее суточные освобождались от социальных отчислений в любом объеме, установленном в локальном акте компании. В современном положении трудового законодательства разница между установленной суммой и суммой, превышающей указанные граничные величины, будет подвергаться обложению подоходным налогом и соцвзносами.

Особенности командировочных расходов в 2020 году в части суточных по России и за рубежом

В случае если командировка планируется в одну из стран СНГ, она будет считаться заграничной, то есть, с лимитом необлагаемой базы суточных в 2500 руб.

Однако в данных обстоятельствах важно учитывать, что при пересечении границ стран Таможенного Союза никакие штампы в загранпаспорте не ставятся.

Ввиду этого, с целью документально подтвердить количество дней, проведенных субъектом в деловой поездке, необходимо использовать билеты.

День прибытия в государство учитывается, как день, проведенный в деловой поездке за границей. Та дата, когда сотрудник возвращается обратно в РФ, при расчете суточных уже не будет учитываться подобным образом.

То есть, подобный день будет принят к учету, как составляющая командировки по России.

Также командировки могут организовываться в иные страны, при поездках в которые сотрудникам положены суточные, исходя из ПП РФ № 12 от 09.01.2014г.

В данном нормативе фиксируется, что объем рассматриваемых выплат будет зависеть от страны назначения.

Помимо этого, ПП РФ № 12 является обязательным для применения в бюджетных учреждениях. Для коммерческих компаний указанное положение носит рекомендательный характер и может применяться по решению управленца. Например, локальные нормативы могут разрабатывать с учетом его положений.

Однако важно отметить, что правило, в соответствии с которым максимальный объем суточных при заграничных командировках составляет 2500 руб., действует. То есть, если локальным актом закрепляется объем суточных на отметке 2800 руб., то разница между двумя приведенными суммами будет подвержена налогообложению НДФЛ и соцвзносами.

Также одним из наиболее дискуссионных вопросов является однодневная деловая поездка. Трудовое законодательство не регламентирует подобные командировки, что обуславливает ряд трудностей.

Однако, практика демонстрирует, что командировкой считается любое служебное путешествие, при котором сотрудник вынужден искать ночлег вне своего дома.

Поэтому, если трудоустроенное лицо было вынуждено снимать комнату в отеле один день, находясь в другом городе или стране по причине производственной необходимости, оно вправе претендовать на все компенсации в связи с понесенными им командировочными затратами.

При однодневных командировках должны соблюдаться все правила о максимальном объеме налогооблагаемой базы суточных, а также порядке отчисления налога (при превышении суточными установленного законодательством лимита).

Порядок предоставления суточных выплат

Размер командировочных расходов в 2020 году, а также суточные исчисляются на основании количества дней, которые сотрудник провел в поездке. Данное число определяется, исходя из опубликованного распоряжения управленца.

Средства, полагаемые подчиненному за подобную деятельность, выдаются также по соглашению сторон: из кассы, либо посредством перечисления средств на банковский счет лица.

Суточные выплачиваются сотруднику за:

  • непосредственное пребывание в командировке. Учитываются не только рабочие дни, но также праздники и выходные, проведенные в поездке. При этом, периодичность занятости субъекта в нерабочие дни делами производственного характера не имеет значения. Даже за трехчасовой рабочий день (или нерабочий день вообще) в командировке субъект вправе получить полную зарплату, как за стандартную трудовую смену;
  • каждый день, который субъект находится в дороге, с учетом дней прибытия и отъезда из страны. Также учитываются дни простоя ввиду объективных обстоятельств.

В случае с заграничными командировками следует учитывать, что субъект может вылететь в другое государство не в день назначения командировки. В таких обстоятельствах за дни пребывания в РФ суточные будут исчисляться в рублях, а за дни нахождения в другой стране – в валюте этого государства.

При этом компания, по договоренности с подчиненным, может не выдавать средства в валюте, а обеспечить ему соответствующий эквивалент в рублях. По прибытии в другое государство субъект будет должен направиться в банк или обменный пункт и получить квитанцию в счет подтверждения осуществления операции обмена.

В условиях, когда командировка продлевается ввиду публикации соответствующего приказа, компания должна перечислить субъекту дополнительные деньги на банковский счет либо посредством банковского перевода.

Законодательство постановляет, что суточные должны обеспечиваться гражданину до момента наступления его командировки.

То есть, использование личных денежных средств на цели, на которые должны использоваться суточные суммы, не разрешено, даже в обстоятельствах, когда управленец гарантирует их последующую компенсацию.

Если командируемый работник фирмы заболевает, пребывая в деловой поездке, он, тем не менее, сохраняет за собой право на получение полного объема суточных в дни болезни. При этом тот факт, что лицо не могло исполнять свои должностные обязанности из-за болезни, не имеет значения.

Особенности налогообложения суточных выплат

Как отмечалось ранее, в целях налогообложения, законодательством РФ были установлены такие нормы суточных командировочных расходов в 2020 году: 700 руб. и 2500 руб.

В обстоятельствах, когда объем суточных не превышает указанные отметки, данные выплаты не будут подвержены налогообложению. В случае, если необходимо отчисление налога, такие процедуры должны осуществляться по факту завершения календарного месяца, когда сотрудником, вернувшимся из служебной поездки, был предоставлен отчет.

В обстоятельствах, когда налоги и сборы взимаются, они должны быть отражены в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

До недавнего времени (вплоть до 2017 года) любые размер суточных, установленных в локальных нормативах компании, не подвергались начислению взносов на соцстрах.

Однако, в 2018 году законодательство уровняло лимиты, не подвергаемые обложению налогами, для НДФЛ и соцвзносов.

Исключение составляет фонд травматизма, на который нет необходимости делать отчисления, какого бы объема ни были суточные выплаты.

Оправдательные документы для подтверждения командировочных затрат

По факту возвращения из командировки обратно в РФ, сотрудник должен составить отчет, к которому он прилагает все документы, оправдывающие его траты в поездке. В частности, к таким бумагам могут относиться:

  1. Квитанции из гостиниц, счета из отелей, соглашение об аренде квартиры и т.д. Подразумеваются любые документы, доказывающие, что субъект оплачивал найм жилья. При этом, в любом из подобных документов должна быть обозначена стоимость одного дня проживания и количество суток, проведенных сотрудником в данном месте.
  2. Бумаги, подтверждающие факт прибытия субъекта в город или страну, где должна проходить командировка. Подразумеваются билеты на поезда, самолеты, корабли, автобусы и т.д.
  3. Билеты из общественного транспорта, учитывая такси.
  4. В условиях, когда сотрудник в командировке пользуется личным транспортом, оправдательными документами являются также чеки с заправок.
  5. Любые иные документы, подтверждающие факт расходования средств. Например, чеки из камеры хранения, либо квитанции от провайдеров.

В обстоятельствах, когда командируемым субъектом утрачивается тот или иной документ, либо бумага подвергается порчи, сотрудник должен оформить служебную записку. В данной бумаге необходимо отразить, какие документы были утеряны (испорчены).

Также сотрудник может приложить к отчету любой документ, оправдывающий его непредвиденные траты, если он считает, что данные расходы были понесены ввиду производственной необходимости. Управленец, в свою очередь, рассматривает отчет с приложенными оправдательными документами, определяя релевантность тех или иных непредвиденных затрат подчиненного.

Пример расчета командировочных расходов

Калькулятор расчета командировочныхПример 1. Сотрудник ООО «Береговая охрана» Волновой Л. М. направляется в командировку из Краснодара в Таганрог на 18 дней. Размер суточных составляет 670 руб. Таким образом, общий объем суточных за 18 дней насчитывает: 670 * 18 = 12.060 руб.

Так как объем данных выплат не превышает установленный законодательством лимит, НДФЛ и социальные взносы не будут удержаны с суточных Волнового Л. М.

Пример 2. Сотрудник ООО «Капитан Крюк» Золотов Л. П. направляется в командировку из Владивостока в Москву. Объем суточных, закрепленных в локальном «Положении о командировках» ООО «Капитан Крюк» составляет 950 руб.

Деловая поездка рассчитана на 21 день. Таким образом, сумма суточных составит: 21 * 950 = 19.950 руб.

Так как размер суточных, установленных для конкретного предприятия, больше, чем определило законодательство, Золотов Л. П. должен будет уплатить с суточных НДФЛ и взносы на соцстрах. В частности:

  1. 950 – 700 = 150 руб.
  2. 150 – 13% = 130 руб.
  3. (700 + 130) * 21 = 17.430 руб. – объем суточных, не подвергаемых налогообложению.
  4. (150 – 130) * 21 = 420 руб. – налог, который необходимо будет уплатить в бюджет за 21 день командировки.
  5. Также ООО «Капитан Крюк» должно будет самостоятельно перечислить социальные взносы в ПФ РФ и ФСС.

Таким образом, объем командировочных прямо связан с количеством дней, которые сотрудник находился в деловой поездке. Сотрудникам также рекомендуется быть детально ознакомленными с порядком выплаты суточных сумм. (16 голос., 4,90 из 5)
Загрузка…

Источник: https://sovetkadrovika.ru/organizaciya-biznesa/razmer-komandirovochnyh-rashodov.html

Расчет командировочных с примерами

Расчет командировочных затрат

Оплата командировочных расходов – один из ключевых вопросов в оформлении служебной поездки работника бухгалтером. Как рассчитать положенной сотруднику выплаты – ориентироваться на его стандартную зарплату или взять за основу средний заработок? Свежие новости об изменении суточных в 2017 году требуют особого внимания к этому вопросу.

Начать следует с того, то командировка работника предусматривает сохранение за ним оклада и рабочего места. При этом за время пребывания в служебной поездке предполагает выплату работнику среднего заработка, а также погашение всех возникших в рамках командировки затрат (ст. 167 ТК РФ).

В связи с этим ответ на вопрос: как оплачивается командировка в 2017 году, вполне очевиден – сотрудник получает средний заработок и средства на проживание в виде суточных (если работодатель будет выплачивать зарплату командированному специалисту, то он нарушает трудовое законодательство).

По возвращении из поездки работник в течение трех дней обязан представить в бухгалтерию:

  • Квитанции, чеки и иные платежные документы, подтверждающие денежные траты;
  • Авансовый отчет.

Стоит отметить, что образец авансового отчета по командировке в 2017 году сохранил свой прежний вид (за основу можно брать прошлогодний вариант).

Как рассчитать средний заработок для командировочных?

Расчет среднего заработка для командировочных

Для того чтобы определить размер среднего заработка для расчета командировочных выплат сотруднику необходимо (Постановление Правительства №922):

  • Определить величину зарплаты за предшествующие 12 месяцев;
  • Учесть все выплаты сотруднику за год, включая премии, вознаграждения, гонорары, надбавки, повышающие коэффициенты, которые связаны с выполнением им его трудовых обязанностей;
  • Исключить социальные выплаты (материальная помощь к отпуску, проезд, питание и т.п.);
  • Не рассматривать дни, в которые работник получал среднюю зарплату (больничный лист, отпуск по беременности и родам и др.);
  • Не рассматривать периоды простоев по вине нанимателя, а также забастовок, в которых специалист не принимал участия.

Если средний заработок оказался ниже МРОТ, то при расчете командировочных выплат используется величина минимальный размер зарплаты в экономике.

Если в течение рассматриваемых 12 месяцев сотрудник получал зарплату в неденежном выражении, то она также учитывается при расчете среднего заработка (переводится в денежный эквивалент на дату ее выплаты).

Каков порядок расчета командировочных в 2017 году?

Расчет командировочных выплат ориентируется на фактически начисленную зарплату работнику за отработанное время или выполненные работы за предыдущие 12 месяцев (ст. 139 ТК РФ)

Для того чтобы не ошибиться в начислении командировочных в 2017 году стоит следовать такому порядку действий:

  1. Определить число дней для расчета среднего заработка (А)

Изначально стоит рассчитать общее число рабочих дней за 12 месяцев (за вычетом выходных и праздничных). Из общего числа исключить периоды (п. 15 ПП №922):

  • получения сотрудником среднего заработка;
  • простоев по вине фирмы;
  • забастовок, в которых сотрудник не принимал участия;
  • временной нетрудоспособности;
  •  отпуска по беременности и родам;
  •  освобождения от работы в связи с уходом за детьми-инвалидами;
  •  отпуска без содержания или с частичным содержанием за счет работодателя.

Ориентироваться при расчете следует на табель учета рабочего времени.

  1. Установить совокупный размер выплат в расчетном периоде (В)

В совокупный доход работника включается не только зарплата, но и иные виды выплат, связанные с выполнением трудовых обязанностей, которые были представлены работнику в течение года. Социальные платежи в итоговую сумму не входят (материальная помощь, питание, проезд).

  1. Рассчитать средний дневной заработок (СДЗ)

Сделать это можно следующим образом: суммарный заработок сотрудника за 12 месяцев (А) делится на количество фактически отработанных дней (В).

Если работник выполняет свои обязанности по сменам или в условиях неполного рабочего дня, то рассчитывается не дневной, а часовой заработок.

  1. Вычислить величину среднего заработка (оплата за период нахождения в командировке)

Определить размер выплат работнику за время пребывания его в командировке достаточно просто: необходимо умножить СДЗ на число дней служебной поездки.

При расчете среднего заработка важно помнить требования российского трудового законодательства, касающиеся выполнения трудовых обязанностей в выходные дни (они оплачиваются в удвоенном размере).

Как рассчитать суточные?

Суточные выплаты представляют собой денежные средства, которые работодатель обязан предоставлять сотруднику в период его пребывания в служебной поездке. За счет них оплачиваются его проезд, проживание и иные мероприятия, согласованы с нанимателем (Постановление ВС РФ №КАС 05-151, 2005).

Таким образом, суточные предоставляются специалисту в период (Постановление Правительства №749):

  • Пребывания в пути, включая вынужденные задержки и остановки;
  • Выполнения трудовых обязанностей и проживания в пункте командирования.

Суточные не облагаются НДФЛ в их минимальном размере, который предписывают законодательные нормативы, а именно:

  • 700 рублей – при командировке по России;
  • 2 500 рублей – в случае выезда за рубеж.

На все предоставленные сотруднику сверх этих сумм средства начисляется подоходный налог.

Величину суточных к выплате определяет отправляющая сотрудника компания. Она прописывает их размер в коллективном трудовом договоре (ст. 168 ТК РФ). По этим выплатам работник не должен отчитываться (Письмо Минфина РФ № 03-03-06/1/206), и потому в образец авансового отчета по командировке в 2017 году суточные не включены.

Для того чтобы у бухгалтерии не возникло затруднений с учетов суточных рекомендуется оформлять их отдельной бухгалтерской справкой.

Пример расчета командировочных

Для того чтобы окончательно разобраться в том, как рассчитать командировочные в 2017 году имеет смысл рассмотреть простой пример.

Митрофанов В.М., работает на предприятии в должности начальника смены по скользящему графику (2 через 2). Продолжительность рабочего дня составляет 12 часов. Часовая тарифная ставка составляет 180 рублей.

Специалист был командирован в служебную поездку на 10 дней (с 21 апреля 2017 года). Расчет командировочных выплат выглядит следующим образом:

  • На основании табеля рабочего времени было установлено, что за 12 месяцев Митрофанов В.М. отработал 1990 часов, также 150 часов сверх нормы;
  • Премия за 2016 год составила 15 000 рублей;
  • За весь период командировки два дня выпали на выходные;
  • В качестве расчетного периода берется апрель 2016-апрель 2017 года.

При таком раскладе совокупный доход сотрудника составляет: (180*1990) + (180*150)*2 + 15 000 = 358 200 + 54 000 + 15 000 = 472 200 рублей.

Средний заработок за час составляет: 472 200/(1990+150)=220,65 рубля

Число рабочих часов в командировке: 8 часов * 10 дней = 80 часов (из них 16 часов (выходные) оплачиваются по удвоенной ставке).

Командировочные выплаты составляют: ((80-16) *220,65) +((16*220,65) *2) = 14 563 + 7061 = 21624

Как рассчитать расходы на проезд?

В расходы на командировки в 2017 году в обязательном порядке входят затраты на проезд к месту выполнения трудовых обязанностей и обратно. Как рассчитываются проездные издержки? Они определяются, в первую очередь, видом транспорта, которым пользуется специалист.

В состав расходов на общественный транспорт относят:

  • Затраты, связанные с оформлением проезда;
  • Оплату билетов;
  • Дополнительные издержки (например, стоимость белья в поездах, питания в самолетах и др.).

В свою очередь, работник представляет в бухгалтерию билеты, посадочные талоны, квитанции, чеки, удостоверяющие все три пункта затрат.

Если окажется, что проездной билет сотрудником был утерян, то в проездную компанию можно направить запрос о выдаче дубликата с информацией о пассажире, рейсе, времени поездки.

Такси также может использоваться в качестве средства передвижения в рамках служебной поездки. Однако в этом случае в локальном нормативном акте должна быть прописана причина такого выбора (поздний вылет, отсутствие других вариантов, экстренный отъезд и др.).

Какие документы в этом случае смогут подтвердить расходы? Чек ККТ или квитанция, выписанная на бланке строгой отчетности с обязательными реквизитами.
  1. Личный ли служебный транспорт

В этом случае в обязательном порядке работником составляется служебная записка, в которой отражаются:

  • Срок пребывания в командировке;
  • Потраченные на приобретение ГСМ средства.

В качестве документов, удостоверяющих затраты при таком раскладе, выступают чеки о приобретении ГСМ, путевые листы, маршруты и др.

Стоит добавить, что в состав затрат на проезд также включаются консульские сборы, тарифы за использование платных дорог, оформление визы и т.п.

Расходы по найму жилого помещения – как они учитываются?

Разбираясь с тем, что входит в командировочные расходы в 2017 году, стоит упомянуть еще одну внушительную статью затрат – оплата за наем жилого помещения.

Если сотрудник выезжает в командировку на несколько дней, то работодатель обязан покрыть расходы на его проживание в командировке по России и на территории иностранных государств.

Если командированный специалист снимает номер в гостинице, то:

  • затраты включают не только фактическую стоимость съемной комнаты или гостиницы, но также оплату дополнительных услуг – интернета, прачечной и т.п.;
  • не подлежат погашению компанией расходы на бар, ресторан, сауну, спортзал, бассейн и т.д.

Для подтверждения затрат работник представляет в бухгалтерию чеки ККТ и квитанции на бланках строгой отчетности (с реквизитами).

Если сотрудник снимал частную квартиру, то подтверждением затрат станет договор аренды и квитанции об оплате коммунальных услуг.

Что входит в иные командировочные расходы?

В составе затрат на командировку входят и иные командировочные расходы. Главное условие их покрытия – предварительное согласование с работодателем. Что включается в эту статью затрат?

  • Посещение выставок и ярмарок;
  • Приобретение образцов продукции и материалов;
  • Участие в конференциях и семинарах (взнос за участие) и др.

Эти мероприятия требуют оплаты. В качестве же подтверждения командировочных расходов в 2017 году по ним могут выступать чеки о покупке, билеты на массовые мероприятия, программки конференций и т.п., которые также представляются в бухгалтерию.

Учитывают ли командировочные при расчете отпускных?

С одной стороны, согласно действующему в России в 2017 году порядку при расчете отпускных не учитываются периоды получения сотрудником среднего заработка (п.5, Постановление Правительства №922).

С другой стороны, средний дневной заработок, который рассчитывается при определении величины отпускных делится на число фактически отработанных дней. Однако в период пребывания в командировке сотрудник продолжал выполнять свои трудовые обязанности. Как найти выход из этой дилеммы?

Источник: https://vse-o-trude.ru/raschet-komandirovochnyx-s-primerami/

Командировочные расходы в смете учитываются на основании положений из нескольких документов

Расчет командировочных затрат

Образец командировочных расходов в смете приведен на рисунке 1. Однако в данном случае следует учитывать, что подобный расчет может присутствовать в составе сметной формы лишь на основании письменной договоренности между заказчиком и подрядной организацией, которая несет расходы, связанные с командированием персонала.

Рисунок 1. Образец командировочных расходов в смете

О том, как учесть командировочные в смете, существует несколько регламентирующих документов. Прежде всего, это — Постановление Правительства РФ №729 от 2 октября 2002 года. В указанном Постановлении подробно описаны все статьи затрат и тарифы, которые должны быть учтены в случаях возникновения расходов, связанных со служебными командировками.

Кроме того, о том, как учесть командировочные расходы в смете, есть указания и в методическом документе в строительстве МДС81-35.2004. Далее по тексту будут рассмотрены положения из упоминавшихся выше документов более подробно.

Как включить в смету командировочные расходы согласно МДС81-35.2004

О том, как посчитать командировочные расходы в смете, написано в IV части МДС81-35.2004, касающейся составления сметных форм различного вида. В данном документе есть указание, что командировочные расходы должны быть включены в состав 9 главы сводного сметного расчета.

Таким образом, пример командировочных расходов в смете на рисунке 1 является скорее исключением, чем правилом. Ведь в состав сметы по форме №4, локального ресурсного сметного расчета, локальных смет, актов КС-2 и в прочие формы сметной документации данный вид расходов включается крайне редко.

Однако иногда случается, что вся сметная документация состоит из единственной формы, поэтому и создаются такие формы, как та, что приведена в качестве образца сметы на командировочные расходы. Если снова обратиться к МДС81-35.2004, то пунктами 4.85 и 4.86 дается ссылка на приложение №8, в котором перечисляются все затраты, включаемые в главу 9 сводного сметного расчета.

Глава 9 носит название «Прочие работы и затраты», и в нее включаются те расходы, которые не были включены ни в одну из других глав сводной сметы. Командировочные расходы в смете находятся в их числе.

Итак, о том, как учесть командировочные расходы в смете, в приложении №8 МДС81-35.2004 можно найти информацию в пункте 9.6. Данный пункт рекомендует определять расходы на командирование на основании расчетов из проекта организации строительства ПОС.

Как посчитать командировочные расходы в смете из ПОС, можно понять, изучив текст Постановления Правительства РФ №729 от 02.10.2002 года, о котором речь пойдет далее по тексту в соответствующем абзаце. Следует также отметить, что методическим документом МДС81-35.2004 рекомендуется учитывать и то, каким образом производится командирование работников.

Если перевозка осуществляется при помощи собственного транспорта строительной компании или же на арендованных средствах передвижения, то пунктом 9.6 приложения №8 МДС81-35.

2004 рекомендуется исчислять данный вид расходов на основании пункта 9.3 того же приложения.

Ответом на вопрос о том, как учесть командировочные расходы в смете в данном случае, является обоснованность расчетов сведениями транспортных предприятий.

Таким образом, о том, как включить в смету командировочные расходы, должно быть принято решение еще до того, как будет составляться сметная документация на объект, а именно на стадии составления проекта организации строительства. И все расчеты из ПОС заносятся в соответствующую главу сводного сметного расчета на объект.

Однако, часто случается и такое, что таких расчетов в проекте ПОС не представлено, но командировочные расходы организация понесла. В таких случаях в смете командировочные расходы могут быть учтены в том виде, который приведен на рисунке 1. Либо организацией подрядчика могут быть предоставлены отдельные калькуляции и расчеты, на основании которых будут оплачены расходы данного типа.

Конечно же, все эти расчеты должны быть обозначены в тексте договора подряда, в том числе и вопрос о том, как учесть командировочные расходы в смете и в других формах сметной документации. Как отмечалось выше, основным документом, на основании которого производятся расчеты, является Постановление Правительства РФ №729 от 2 октября 2002г.

Как учесть командировочные в смете на основании Постановления №729 от 02.10.2002г

В постановлении Правительства Российской Федерации №729 от 2 октября 2002 года даны общие указания о том, как посчитать командировочные расходы в смете и в других документах, особенно касающихся бухгалтерского учета. Таким образом, в указанном Постановлении приведены тарифы на основные виды расходов.

Первым видом затрат, который должен быть учтен в составе командировочных расходов в смете являются расходы по аренде помещения для проживания сотрудников в месте служебной командировки. Очевидно, что если направленному работнику в месте командировки предоставляется бесплатное помещение, то данный вид затрат не включается в расчет.

Если же за аренду жилья производится оплата, то становится понятно, как включить в смету командировочные расходы в данном случае на основании сведений из пункта 1 а) Постановления №729 от 02.10.2002г.

В указанном пункте говорится о том, что учет производится на основании фактических подтвержденных расходов, но не более 550 рублей в сутки.

Если подтверждающие документы о стоимости аренды отсутствуют, то затраты исчисляются из расчета 12 рублей в сутки.

Следующим пунктом в командировочных расходах в смете является выплата суточных работникам. За каждый день нахождения в служебной поездке работникам полагается выплата в размере 100 рублей в день.

Также немаловажной частью в том, как посчитать командировочные расходы в смете, являются затраты на проезд к месту командирования. Постановлением №729 от 02.10.2002г. приводится несколько вариантов проезда: железнодорожным, автомобильным, воздушным транспортом и т.д. Однако для любого вида транспорта важно наличие документов, подтверждающих затраты на проезд.

Подводя итоги, следует отметить, что командировочные расходы в смете являются статьей расходов, которые важно учесть при определении общей стоимости строительно-монтажных работ на объекте. Учет расходов данного типа поможет избежать убытков и потерь.

Рисунок 2. Командировочные расходы по Постановлению №729 от 01.10.2002г.

Источник: https://smetchik.com/info/articles/limitiruemye-zatraty/komandirovochnye-raskhody-v-smete/

Что входит в командировочные расходы в 2020, суточные в командировке

Расчет командировочных затрат

Юридическая база знаний › Трудовое право

10.03.2020 681 просмотров

Работники разных компаний часто вынуждены совершать рабочие поездки. При этом работодатель покрывает командировочные расходы, выплачивая компенсацию. Ее размер зависит от длительности поездки и места назначения. Если отправляется гражданин в другое государство, то он может рассчитывать на повышенную выплату.

Общая информация

На основании статьи 166 ТК командировка представлена деловой поездкой, во время которой работник выполняет определенное задание от руководителя.

Ее длительность строго указывается в специальном приказе, а также каждый день оплачивается за счет работодателя.

Поскольку должностные обязанности исполняются вне стационарного рабочего места, то гражданин имеет право на возмещение командировочных расходов, связанных с переездом, питанием и проживанием в другом регионе или вовсе стране.

К особенностям служебных поездок относится:

  • командировка обусловлена производственной необходимостью, например, если нужно подписать договор с контрагентом или провести проверку в филиале;
  • в поездку отправляются исключительно штатные работников, поэтому не допускается привлечение сотрудников, работающих на основании договора ГПХ;
  • если человек трудится на основании разъездного характера работы, то его поездки не считаются командировками;
  • законодательством не регулируется периодичность отправки работников в служебные командировки.

Внимание! Не допускается отправлять в деловые поездки беременных сотрудниц и несовершеннолетних, а также лиц, трудящихся по договору ГПХ или ученическому соглашению.

Не привлекаются к поездкам люди творческих профессий. С письменного согласия допускается направлять в командировки сотрудников с несовершеннолетними детьми или родителей-одиночек, воспитывающих малышей до 5 лет. Это же относится к родителям детей-инвалидов. Не разрешаются поездки для работников-инвалидов, которые проходят реабилитацию.

Понятие суточных

Они представлены компенсацией расходов, которые приходится нести работникам во время поездки и исполнения должностных обязанностей вне рабочего места. Поэтому гражданин получает следующие виды выплат:

  • зарплата за каждый день нахождения в поездке;
  • командировочные, которые покрывают затраты на аренду жилой недвижимости, оплату проезда и покупку продуктов питания;
  • другие затраты, в которых возникает необходимость. Вот эти затраты, не требующие предварительного согласования с работодателем, и покрывает компенсация, называемая суточными.

Все вышеуказанные выплаты представлены командировочными расходами. Но нередко возникают проблемы с правильным определением размера суточных. Они представлены дополнительными выплатами, с помощью которых компенсируются расходы, которые приходится нести наемному специалисту во время поездки, и чаще всего выплачиваются, если длительность командировки превышает один день.

Командировочные расходы важно грамотно рассчитать, чтобы не возник излишек или недостача.

Что покрывают командировочные?

Правила расчета и выплаты командировочных расходов учитывают следующие расходы:

  • оплата проживания в гостинице или иной арендованной жилплощади;
  • питание в заведениях общественного питания или же покупка продуктов в магазинах;
  • оплата общественного транспорта или такси, необходимого для передвижения по городу или между разными субъектами РФ;
  • затраты, связанные с проведением делового обеда с потенциальными или текущими партнерами и контрагентами;
  • иные затраты, обусловленные производственной необходимостью.

Внимание! Специалист, отправляющийся в рабочую поездку от организации, обязан сохранять платежные документы и чеки, которые подтверждают расходы на проживание, питание или иные цели, так как эти бумаги используются в процессе расчета командировочных.

На практике часто возникают проблемы при учете всех затрат наемного специалиста. При этом на государственном уровне установлены границы по максимальной выплате.

Правила расчета

Во время расчета суммы командировочных расходов определяется количество дней, проведенных в поездке, а также вид командировки.

Учитываются не только дни нахождения в другом городе или стране, но и время, которое тратится на переезд или перелет.

Выплачиваются деньги не только за рабочие дни, но и за праздники или выходные, если в этот период гражданин справлялся с рабочими обязанностями.

Порядок определения размера выплаты делится на этапы:

  • руководитель компании оповещает работника о правилах расчета командировочных и имеющихся лимитах;
  • гражданин отправляется в поездку, во время которой тратит нужное количество средств, сохраняя платежную документацию;
  • после возвращения специалист составляет отчет, к которому прикладываются сохраненные бумаги;
  • суточные расходы умножаются на количество дней, проведенных в командировке;
  • на основании правильного расчета гражданину выплачивается положенная сумма.

Внимание! Если человек не сохранит платежные бумаги, то он может лишиться компенсации.

Нормы выплат

На государственном уровне устанавливаются лимиты выплат. Они являются обязательными для бюджетных учреждений и рекомендательными для коммерческих организаций. Нормы суточных в составе командировочных расходов:

  • при путешествиях в пределах РФ назначается 700 руб. в день;
  • если отправляется наемный работник в другую страну, то выплата увеличивается до 2,5 тыс. руб. в день.

Директора коммерческих предприятий могут устанавливать собственные лимиты, которые могут превышать эти значения, но за превышение придется платить страховые взносы и НДФЛ.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Какие документы подтверждают расходы?

Чтобы получить оптимальный размер командировочных, работник обязан подготовить много документов, подтверждающих расходы. К ним относятся:

  • бумаги на арендуемую недвижимость;
  • счета, подтверждающие оплату номера в гостинице или отеле;
  • договор на аренду квартиры или дома;
  • чеки из продуктовых магазинов, кафе или ресторанов;
  • платежные документы, полученные после оплаты проезда на такси, поезде или другом транспорте;
  • чеки на покупку постельного белья в поезде;
  • чеки с заправки, если работник путешествует на собственном автомобиле.

Бумаги прикладываются к отчету, в котором приводятся основные результаты поездки.

Заключение

Работники, отправляющиеся в служебные поездки, могут рассчитывать на компенсацию расходов, связанных с проживанием, питанием и проездом. Поэтому они получают деньги на командировочные расходы, включая суточные, а также зарплату. Деньги выплачиваются на основании лимитов и платежных документов, полученных от сотрудника.

Что входит в состав командировочных расходов. Что такое суточные и каков размер компенсации Ссылка на основную публикацию

Источник: https://pravbaza.ru/trudovoe-pravo/komandirovochnye-raskhody

Расчет командировки

Расчет командировочных затрат

Служебные поездки сотрудников компании предполагают определенные финансовые затраты. Все расходы на командировку должны в полной мере компенсироваться сотруднику. Сотрудник же, в свою очередь, обязан предоставить после возвращения из поездки авансовый отчет и документы, подтверждающие расходы. Как же рассчитывается и от чего зависит подотчетная сумма? Давайте разбираться.

КОМАНДИРОВКА ОНЛАЙН

Виды расходов в служебных поездках

Сумма командировочных определяется количеством дней, затраченных на поездку и размером суточных, установленном на предприятии. Суточные расходы на командировку включают:

  • Расходы на жилье: аренда номера в отеле или гостинице, съем квартиры.
  • Транспортные расходы: проезд до места назначения и обратно, проездные билеты на общественный транспорт, услуги такси.
  • Питание и другие расходы: обмен валюты, услуги связи, интернет.

Полный перечень расходов, входящих в суточные, в обязательном порядке фиксируется в локальном акте компании.

В командировочные не включаются следующие расходы: обслуживание в ресторанах и барах, билеты в театры, музеи, посещение оздоровительных и спортивных учреждений (бассейны, тренажерные залы, спа) и другие сторонние услуги, не имеющие обоснования в производственной необходимости.

Расчет среднего заработка для командировки

Правила расчета средней зарплаты регламентирует статья 139 Трудового кодекса. Оплата труда командированного сотрудника может отличаться в обычные трудовые дни и во время рабочей поездки.

Расчет заработка в командировке производится, исходя из данных за 12 месяцев. Если же рабочий стаж сотрудника по данной организации не достиг одного года, за основу берется период, который был фактически отработан.

Инструкция по расчету средней зарплаты:

  1. Считаем полное количество рабочих дней. Сюда не входят: больничные, отпускные (в том числе отпуск по беременности и родам), периоды нетрудоспособности.
  2. Вычисляем суммарный заработок за 12 месяцев (или за период, фактически отработанный сотрудником на данном предприятии). Складываем все выплаты за это время.
  3. Рассчитываем средний заработок за рабочие сутки. Делим сумму, полученную в пункте 2 на количество фактически отработанных дней.
  4. Рассчитываем сумму, необходимую для расчета по командировке. Для этого нужно умножить зарплату одного дня на общее число дней, затраченных на поездку. Выходные и праздники сюда не входят. Исключение: если в такие дни сотрудник работал. Оплата расходов на командировку в выходные и праздники возрастает в 2 раза.

Вычисляем суточные

С 2017 года Правительство установило новые лимиты на суточные. Для поездок за границу ограничение составляет 2500 рублей в сутки, по России – 700 рублей в сутки. Как и до 2017 года, предела у суточных выплат нет, однако если они превышают данные лимиты, то будут включены в базу для начисления налога на прибыль.

Сумму суточных устанавливает работодатель. Это касается как выездов по России, так и командировок за рубеж. Рекомендуется выплачивать не менее 200-300 рублей при поездках в пределах региона, в котором находится предприятие, и не менее 500 рублей при выезде за его пределы. Но это лишь рекомендации – решение принимает руководитель конкретной организации.

Если Вы заказываете командровку через специализированное бизнес-приложение Hamilton-Командировки, то после ввода маршрута и указания личных дней поездки, сумма суточных рассчитается автоматически в соответствии с политикой Вашей компании.

ПЕРЕЙТИ К ПРИЛОЖЕНИЮ

Расчет расходов на командировку за границу

Если речь идет о служебной поездке в другую страну, следует ознакомиться с правительственным постановлением № 812, в котором указаны минимальные размеры суточных при поездке в разные страны. Постановление распространяется только на бюджетников, поэтому если ваша организация таковой не является, его предписания носят ознакомительный и рекомендательный характер.

Общий рекомендуемый порог суточных при командировках за границу составляет 2500 рублей. При превышении этой суммы суточные подлежат налогообложению.

Решение о том, в какой валюте выплачивать суточные сотруднику, принимается руководителем. Все расчеты производятся согласно актуальному курсу ЦБ.

Суточные для работников бюджетных компаний

Если величину суточных в коммерческих организациях устанавливает руководитель, и эта величина не ограничена, то в бюджетных организациях она не должна превышать норму, установленную законодательством. В 2017 году размер фиксирован и составляет 100 рублей.

Если речь идет о поездках за границу, при расчете суточных действует Постановление № 812 Правительства РФ.

Суточные при однодневной служебной поездке

Если командировка ограничивается одним днем (утром работник выехал, вечером уже вернулся), суточные за нее не начисляются. Однако работодатель обязан возместить все расходы, связанные с проездом, питанием и проживанием, в однодневной командировке, если они имели место быть.

Командировочные за один день будут соответствовать величине среднего заработка, если поездка пришлась на выходные – его удвоенному размеру.

Если по возвращению из командировки сотрудник предоставит документы, свидетельствующие о расходах (чеки, квитанции, БСО), они не будут облагаться налогом на прибыль.

Без предоставления документов затраты также не будут облагаться налогом, если их сумма не превысила установленные лимиты: по РФ — 700 рублей, за рубеж – 2500 рублей.

Расчет командировки по видам расходов

Расходы на дорогу

Если компания самостоятельно не занимается заказом и оплатой билетов и проездных, то поездки возлагаются на плечи командированного работника. Он заказывает билеты и оплачивает их выданным авансом. Работодатель устанавливает ограничения по тратам на дорогу – например:

  • только вагоны купе скоростного поезда;
  • билеты на самолет эконом класса;
  • при поездке на водном транспорте – только каюты 5-й группы;
  • по автотранспорту: использование только служебного автомобиля, без услуг такси.

Расходы на проживание

Установленный лимит расходов на проживание для госслужащих — 550 рублей. За руководителями коммерческих организаций закреплено право самим устанавливать предел подобных затрат.

Другие затраты

К прочим расходам относятся: питание, услуги мобильной связи, интернет и т.п. По аналогии с расходами на транспорт и проживание:

  • лимит расходов устанавливает руководитель;
  • предполагается обязательная компенсация при предоставлении документов, подтверждающих расходы;
  • расходы должны иметь обоснование производственной необходимости (важно для налоговой отчетности).

Если Вы заказываете поездку через приложение Hamilton-Командировки, Вам достаточно поставить галочку напротив желаемого расхода. Далее (в зависимости от политики Вашей компании) или корпоративное турагентство предложит Вам оптимальные опции на выбор прямо в приложении, или Вы можете сделать заказ сами.

ПЕРЕЙТИ К ПРИЛОЖЕНИЮ

Командировочные расходы и отпускные

Командировочные всегда учитываются при расчете отпускных. Последние начисляются на основе фактических выплат сотруднику из расчета на 12 месяцев.

Источник: https://hamiltonapps.ru/raschet-komandirovki/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.